این بخشنامه رسمی توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی ابلاغ گردیده و اجرای آن در تمامی دوایر گمرکی کشور لازمالاجرا میباشد. بازرگانان و ترخیصکاران محترم جهت تسریع در تشریفات گمرکی، جلوگیری از رسوب کالا و پرداخت حقوق ورودی قانونی، مفاد ذیل را مد نظر قرار دهند.
⚖️ تحلیل جامع دستورالعمل مالیات علیالحساب 4٪ واردات کالا؛ راهنمای عملی برای بازرگانان
در دنیای پیچیده تجارت بینالملل و قوانین گمرکی ایران، شناخت دقیق هزینههای مالیاتی پیش از ورود کالا به گمرک، کلید موفقیت در محاسبات سود و زیان است. بخشنامه شماره 136935 که از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی صادر شده است، یکی از حیاتیترین قوانین مالیاتی در حوزه واردات را تبیین میکند. در این مقاله که توسط تیم تخصصی ایران ایمپکس تهیه شده است، به کالبدشکافی دستورالعمل دریافت مالیات علیالحساب از واردکنندگان میپردازیم.
💰 نرخ مالیات علیالحساب و مشمولین آن
بر اساس بند 1 این دستورالعمل، واردات قطعی کالا توسط تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت مالیات علیالحساب با نرخ 4 درصد ارزش گمرکی مندرج در اظهارنامه است. این مبلغ در واقع پیشپرداختی از مالیات بر عملکرد سالانه واردکننده محسوب میشود. کارشناسان ایران ایمپکس معتقدند که این قانون جهت جلوگیری از فرار مالیاتی و شناسایی دقیق تراکنشهای مالی واردکنندگان وضع شده است.
🚫 چه کسانی از پرداخت مالیات 4٪ معاف هستند؟
قانونگذار برای حمایت از تولید و تامین کالاهای اساسی، استثنائات مهمی را در بند 2 لحاظ کرده است. گروههای زیر از پرداخت این مالیات معافند:
-
واحدهای تولیدی: مشروط به داشتن پروانه بهرهبرداری یا جواز تأسیس معتبر.
-
دستگاههای اجرایی: ارگانهایی که دارای ردیف بودجه عمومی هستند.
-
تعاونیهای مرزنشین: جهت حمایت از معیشت مناطق مرزی.
-
کالاهای موضوع ماده 119 قانون امور گمرکی: شامل معافیتهای خاص گمرکی (مانند ماشینآلات خط تولید و…).
-
کالاهای اساسی: طبق لیست مصوب کارگروه تنظیم بازار.
-
کالاهای غیرتجاری: هدایا، کالاهای مسافری یا پستی که جنبه تجاری ندارند.
اگر در تشخیص شمولیت کالای خود تردید دارید، مشاوران ایران ایمپکس آماده ارائه مشاوره در زمینه استعلام وضعیت مالیاتی محمولههای شما هستند.
📈 نقش رتبهبندی اعتباری در معافیتهای مالیاتی
بند 3 این بخشنامه به یکی از مهمترین ابزارهای تسهیل تجارت اشاره دارد: رتبهبندی اعتباری. بازرگانانی که در سامانه رتبهبندی، رتبه بالایی کسب کردهاند و در دو سال اخیر اظهارنامههای مالیاتی خود را به موقع تسلیم نمودهاند، نیازی به پرداخت این 4 درصد در بدو ورود کالا ندارند.
ایران ایمپکس به مراجعین خود توصیه میکند که همواره نسبت به اصلاح پروفایل اعتباری خود اقدام کنند، زیرا استفاده مجدد از سقف واردات منوط به تسویه بدهیهای قطعی مالیاتی و پرداختهای قبلی است که همگی به صورت سیستمی کنترل میشوند.
🖥️ سیستمی شدن فرآیندها در سامانه جامع تجارت و گمرک
دیگر نیازی به مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی نیست. طبق بند 4 و 5، تمامی تبادلات اطلاعاتی بین وزارت صمت، سازمان امور مالیاتی و گمرک به صورت برخط (Online) انجام میشود:
-
ثبت درخواست: در سامانه جامع تجارت انجام میگیرد.
-
استعلام سیستمی: میزان واردات قبلی و وضعیت مالیاتی فرد به سازمان مالیاتی ارسال میشود.
-
تأییدیه غیرحضوری: پس از پرداخت یا تعیین تکلیف بدهی، تأییدیه مستقیماً به سامانه ثبت سفارش و گمرک ارسال میگردد.
برای بازرگانانی که رتبهبندی نشدهاند، سقف واردات 500,000 دلار در نظر گرفته شده است که مدیریت این سقف و جلوگیری از گرههای اداری، نیازمند تخصص بالایی است که تیم ایران ایمپکس در تمامی این مراحل در کنار شما خواهد بود.
🔍 بررسی حقوقی مواد قانونی مرتبط
این بخشنامه بر پایه دو ستون قانونی بنا شده است:
-
ماده 163 قانون مالیاتهای مستقیم: که به سازمان امور مالیاتی اجازه میدهد بخشی از مالیات مودیان را به صورت علیالحساب در طول سال دریافت کند.
-
ماده 7 قانون اجرای سیاستهای کلی اصل 44: که بر تسهیل صدور مجوزهای کسبوکار و حذف مقررات زائد تاکید دارد.
همکاری با مجموعه ایران ایمپکس به شما این اطمینان را میدهد که تمامی فرآیندهای ترخیص کالا و پرداختهای مالیاتی منطبق بر آخرین تغییرات این مواد قانونی انجام شود تا از بروز جریمههای سنگین جلوگیری گردد.
نتیجهگیری
بخشنامه 136935 گام بزرگی به سوی شفافیت مالیاتی و در عین حال حمایت از تولیدکننده واقعی است. با استفاده از خدمات تخصصی ایران ایمپکس، شما میتوانید از تمامی ظرفیتهای قانونی برای کاهش هزینههای جاری و تسریع در روند ترخیص کالای خود استفاده کنید.