راهنمای جامع رفع تعهد ارزی صادراتی سال ۱۴۰۲ و شرایط برخورداری از معافیتهای مالیاتی
📄 راهنمای جامع رفع تعهد ارزی صادراتی سال ۱۴۰۲ و شرایط برخورداری از معافیتهای مالیاتی
در دنیای پیچیده تجارت بینالملل، آگاهی از قوانین مالیاتی و بخشنامههای جدید بانک مرکزی، کلید موفقیت هر بازرگانی است. اخیراً بخشنامهای حیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی صادر شده است که سرنوشت مالیاتی صادرکنندگان در سال ۱۴۰۲ و سالهای پیش از آن را دستخوش تغییرات مهمی کرده است. ما در مجموعه ایران ایمپکس، به عنوان مرجع تخصصی بازرگانی و ترخیص کالا، در این مقاله به کالبدشکافی این بخشنامه و تاثیر آن بر کسبوکار شما میپردازیم.
⚖️ تحلیل بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی
مطابق با ابلاغیه شماره ۲۵۸/۳۹۷۴۱/د، معاونت درآمدهای مالیاتی کشور، جزئیات جدیدی را در خصوص نحوه محاسبه رفع تعهد ارزی صادرکنندگان ابلاغ کرده است. این بخشنامه بر اساس مصوبات سی و سومین جلسه کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات تدوین شده و هدف آن شفافسازی روند اعطای معافیتهای مالیاتی است.
اصلیترین نکته این بخشنامه، تاکید بر «کوتاژ محور» بودن محاسبه رفع تعهد ارزی از سال ۱۴۰۲ به بعد است. این به معنای آن است که صادرکنندگان باید برای هر ردیف صادراتی خود ، ارز حاصله را طبق ضوابط به چرخه اقتصادی بازگردانند تا مشمول نرخ صفر مالیاتی شوند. تیم کارشناسی ایران ایمپکس آماده است تا در تمامی مراحل ثبت کوتاژ و پیگیری امور گمرکی، همراه شما باشد.
🔍 مفهوم «کوتاژ» و اهمیت آن در رفع تعهد ارزی
در ادبیات گمرکی، **کوتاژ ** یا شماره سریال اظهارنامه، عددی منحصربهفرد است که در زمان ثبت اظهارنامه صادراتی یا وارداتی در سامانه EPL به کالا اختصاص مییابد.
در بخشنامه جدید، تاکید شده است که:
-
محاسبات رفع تعهد ارزی سال ۱۴۰۲ کاملاً کوتاژ محور است.
-
اگر صادرکنندهای از سنوات قبل مازاد برگشت ارز داشته باشد، این ارز میتواند برای رفع تعهدات سال ۱۴۰۲ لحاظ شود.
-
این اقدام به منظور حفظ حقوق صادرکنندگانی انجام شده که بیش از سقف تعهد خود در سالهای گذشته ارز وارد کشور کردهاند.
اگر در زمینه استخراج شماره کوتاژ و تطبیق آن با سامانه جامع تجارت دچار ابهام هستید، متخصصان ایران ایمپکس راهنمای شما خواهند بود.
🛠 بررسی ماده قانونی: بند ماده مکرر قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز
بخشنامه فوقالذکر به ماده قانونی بسیار مهمی استناد کرده است. ماده مکرر قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز بیان میدارد:
«دولت مکلف است به منظور پیشگیری از ارتکاب قاچاق ارز، ضوابط مربوط به ورود، خروج، معاملات و نگهداری ارز را تعیین نماید. تخلف از این ضوابط، قاچاق محسوب شده و مرتکب علاوه بر ضبط ارز، به جریمههای نقدی سنگین محکوم خواهد شد.»
طبق **تبصره بند این ماده، صادرکنندگان کالا موظفند ارز حاصل از صادرات خود را طبق روالهای ابلاغی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی بازگردانند. عدم انجام این تعهد نه تنها باعث محرومیت از معافیت مالیاتی میشود، بلکه میتواند منجر به پیگردهای قضایی تحت عنوان قاچاق ارز گردد. ایران ایمپکس با تخصص در روشهای قانونی رفع تعهد ارزی، ریسکهای حقوقی شما را به حداقل میرساند.
📉 نحوه محاسبه معافیت مالیاتی صادرکنندگان در سال ۱۴۰۲
طبق دستورالعمل جدید، ادارات امور مالیاتی موظفند در هنگام رسیدگی به پروندههای مالیاتی صادرکنندگان، صرفاً به اطلاعات مندرج در «سامانه بهرهبرداری از اطلاعات مالیاتی - قسمت استعلام برگشت ارز حاصل از صادرات» استناد کنند.
-
فرمول ساده: میزان معافیت مالیاتی صادرکننده = (درصد رفع تعهد ارزی تایید شده در سامانه) × (سود حاصل از صادرات).
-
مثال: اگر صادرکنندهای ۸۰٪ از تعهد ارزی سال ۱۴۰۲ خود را ایفا کرده باشد، تنها ۸۰٪ از سود صادراتی او مشمول نرخ صفر مالیاتی میشود و برای ۲۰٪ باقیمانده باید مالیات بر درآمد با نرخ مقرر را پرداخت نماید.
برای جلوگیری از هرگونه ضرر مالی، خدمات مشاوره مالیاتی و بازرگانی ایران ایمپکس راهگشای شما در تنظیم دقیق اظهارنامههاست.
🚢 نقش ایران ایمپکس در فرآیند صادرات و ترخیص کالا
فرآیند بازرگانی تنها به ارسال کالا ختم نمیشود. مدیریت تعهدات ارزی و تعامل با سازمان مالیاتی، بخش بزرگی از زنجیره تامین است. مجموعه ایران ایمپکس با ارائه خدمات زیر، شما را در اجرای دقیق این بخشنامه یاری میدهد:
-
ترخیص کالا از گمرک: انجام تمامی تشریفات گمرکی و اخذ شماره کوتاژ معتبر.
-
مشاوره رفع تعهد ارزی: انتخاب بهترین روش برای پر کردن سقف تعهدات.
-
بررسی کدهای تعرفه : شناسایی دقیق کد کالا برای جلوگیری از بیشاظهاری یا کماظهاری ارزی.
-
پیگیری در سامانه جامع تجارت: اطمینان از ثبت دقیق اطلاعات بازگشت ارز جهت مشاهده در کارتابل سازمان مالیاتی.
برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت مشاوره، حتماً به وبسایت ایران ایمپکس مراجعه کنید.
📦 اهمیت کد تعرفه در رفع تعهدات
هرچند در تصویر بخشنامه مستقیماً به کد تعرفه خاصی اشاره نشده، اما باید بدانید که میزان تعهد ارزی هر صادرکننده بر اساس HS Code کالا و ارزش گمرکی مصوب در کمیته ارزشگذاری تعیین میشود. اشتباه در درج کد تعرفه میتواند منجر به ثبت تعهد ارزی اشتباه و در نتیجه جرایم مالیاتی شود. تیم فنی ایران ایمپکس با تسلط بر آخرین جداول تعرفه گمرکی، از بروز این خطاها جلوگیری میکند.
💡 جمعبندی و نکات کلیدی برای صادرکنندگان
-
بروزرسانی اطلاعات: از تاریخ ۱۴۰۳/۰۵/۲۵، اطلاعات رفع تعهد ارزی در سامانه مالیاتی بروز شده است. سریعاً وضعیت خود را چک کنید.
-
استفاده از مازاد سنوات قبل: اگر در سالهای ۹۷ تا ۱۴۰۱ مازاد برگشت ارز داشتهاید، این فرصت طلایی را برای تسویه تعهدات سال ۱۴۰۲ از دست ندهید.
-
دقت در کوتاژها: از این پس مالیات شما نه بر اساس کلیات، بلکه بر اساس تکتک کوتاژهای صادراتی بررسی میشود.
-
همکاری با متخصصان: پیچیدگیهای قانونی ایجاب میکند که با مجموعهای معتبر همچون ایران ایمپکس همکاری داشته باشید تا از معافیتهای قانونی خود به طور کامل بهرهمند شوید.
سخن پایانی:
بخشنامه جدید سازمان مالیاتی گامی در جهت عدالت مالیاتی برای صادرکنندگان خوشحساب است. با تکیه بر دانش متخصصان ایران ایمپکس، صادراتی بیدغدغه و سودآور را تجربه کنید.
کلمات کلیدی پر جستجو: رفع تعهد ارزی ۱۴۰۲، معافیت مالیاتی صادرات، سامانه نیما، قانون قاچاق کالا و ارز، کوتاژ صادراتی، ترخیص کالا، بازرگانی خارجی، ایران ایمپکس، بازگشت ارز حاصل از صادرات، ماده ۲ مکرر قانون قاچاق.