این بخشنامه رسمی توسط سازمان امور مالیاتی کشور، مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ابلاغ گردیده و اجرای آن در تمامی دوایر گمرکی کشور لازمالاجرا میباشد. بازرگانان و ترخیصکاران محترم جهت تسریع در تشریفات گمرکی، جلوگیری از رسوب کالا و پرداخت حقوق ورودی قانونی، مفاد ذیل را مد نظر قرار دهند.
📋 راهنمای جامع صدور صورتحساب الکترونیکی صادرات خدمات فنی و مهندسی در سامانه مودیان
صادرات خدمات فنی و مهندسی یکی از ارکان مهم ارزآوری در اقتصاد کشور است. با اجرایی شدن قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، دغدغههای متعددی برای شرکتهای فعال در این حوزه ایجاد شده بود. در این مقاله که توسط تیم تخصصی ایران ایمپکس تهیه شده است، به بررسی آخرین بخشنامهها و دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی جهت تسهیل در روند صدور صورتحساب الکترونیکی میپردازیم.
🛠 الگوی شماره 7: کلید معافیت نرخ صفر
مطابق با الزامات مرکز تنظیم مقررات، تمامی صادرات (کالا و خدمات) باید با الگوی شماره 7 (الگوی صادرات) در سامانه مودیان ثبت شوند. این الگو به گونهای طراحی شده که مودیان بتوانند بدون نیاز به شماره کوتاژ (که معمولاً مختص صادرات کالا است)، صادرات خدمات خود را ثبت کنند.
اهمیت رعایت قواعد محاسباتی
بر اساس دستورالعملهای صادره، صرفِ ارسال صورتحساب به سامانه مودیان کافی نیست. ایران ایمپکس به تمامی بازرگانان توصیه میکند که برای بهرهمندی از معافیت نرخ صفر موضوع ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده، باید تمامی قواعد محاسباتی وضع شده برای الگوی 7 رعایت شود. در غیر این صورت، صورتحساب به عنوان صادراتی شناسایی نشده و مشمول معافیت نخواهد شد.
⚖️ بررسی جایگاه قانونی و تکالیف مودیان
طبق ماده 1 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، اشخاص مشمول مکلف به ثبت صورتحساب در ازای ارائه خدمات هستند.
-
زمان صدور صورتحساب: مسئولیت تشخیص زمان تحقق درآمد و صدور صورتحساب بر عهده خود مودی است.
-
مهلت ثبت: مطابق اطلاعیه شماره 22 سازمان امور مالیاتی، مهلت ثبت صورتحساب در سامانه تا اطلاع ثانوی به 21 روز افزایش یافته است.
-
تسعیر ارز: در حال حاضر مودیان برای تسعیر ارز ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی جداگانه نیستند و اطلاعات ارزی باید در فیلدهای مربوطه در همان صورتحساب الگوی 7 درج گردد.
💡 خدمات تخصصی ایران ایمپکس در حوزه صادرات
تطبیق صورت وضعیتهای ارزی با استانداردهای حسابداری (مانند استاندارد 9) و ثبت دقیق آنها در سامانه مودیان، نیازمند دانش فنی و تسلط بر قوانین مالیاتی است. تیم ایران ایمپکس با ارائه خدمات مشاوره تخصصی در زمینه صادرات، به شرکتهای فنی و مهندسی کمک میکند تا فرآیند ثبت صورتحسابهای خود را بدون ریسک جریمههای مالیاتی یا ابطال معافیتها انجام دهند.
نکات کلیدی برای صادرکنندگان:
-
استفاده از الگوی 7 برای صادرات خدمات.
-
عدم الزام به درج شماره کوتاژ در صادرات خدمت.
-
ضرورت درج شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع در صورتحسابهای اصلاحی یا ابطالی.
-
بهرهگیری از خدمات مشاوره مالیاتی ایران ایمپکس جهت مدیریت بهتر صورت وضعیتهای خارجی.
برای دریافت آخرین اخبار و بخشنامههای گمرکی و مالیاتی، همواره وبسایت ایران ایمپکس را دنبال کنید. ما در ایران ایمپکس همراه شما در مسیر تجارت امن و قانونی هستیم.