این بخشنامه رسمی توسط سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ گردیده و اجرای آن در تمامی دوایر گمرکی کشور لازمالاجرا میباشد. بازرگانان و ترخیصکاران محترم جهت تسریع در تشریفات گمرکی، جلوگیری از رسوب کالا و پرداخت حقوق ورودی قانونی، مفاد ذیل را مد نظر قرار دهند.
⚖️ تحلیل حقوقی مالیات بر صادرات مواد خام و نیمهخام: آنچه صادرکنندگان باید بدانند
صادرات کالا به عنوان موتور محرک اقتصاد، همواره تحت قوانین حمایتی قرار داشته است. اما در سالهای اخیر، سیاستگذاریهای مالیاتی برای جلوگیری از خامفروشی تغییرات بنیادینی داشته است. این مقاله که توسط تیم تحلیلی ایران ایمپکس تدوین شده، به بررسی دقیق شمول مالیات بر درآمد حاصل از صادرات مواد خام و نیمهخام میپردازد.
📜 مبانی قانونی و شمولیت مالیاتی
بر اساس بخشنامههای صادره از سوی سازمان امور مالیاتی، درآمدهای حاصل از صادرات کلیه مواد و محصولات خام و نیمهخام در بازه زمانی 1400 تا 1402، مشمول مالیات قطعی هستند. این تصمیم در راستای اجرای تبصره 6 قوانین بودجه سنوات مذکور اتخاذ شده است.
نکته کلیدی اینجاست که درآمدهای حاصل از این صادرات، حتی در صورتی که در مناطق آزاد تجاری-صنعتی فعالیت داشته باشید یا شرکت شما دارای گرید دانشبنیان باشد، مشمول معافیتهای همیشگی نخواهند بود.
🏗️ چرا معافیتها لغو شد؟
هدف از حذف نرخ صفر مالیاتی و معافیتهایی نظیر ماده 13 قانون چگونگی اداره مناطق آزاد یا مواد 3 و 9 قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان، ترغیب تولیدکنندگان به تکمیل زنجیره ارزش و جلوگیری از خروج مواد اولیه با ارزش افزوده پایین است. ایران ایمپکس به عنوان مرجع تخصصی ترخیص کالا، همواره به بازرگانان توصیه میکند پیش از برنامهریزی برای صادرات، کالای خود را با فهرست کالاهای خام و نیمهخام (موضوع تصویبنامه سال 1396) تطبیق دهند.
🔍 فهرست مشمولان: مواد معدنی و کالاهای نفتی
مطابق با ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم، بسیاری از کالاها از پرداخت مالیات معاف بودند، اما بخشنامههای اخیر (نظیر بخشنامههای شماره 210/99/71 و 200/1401/20) این شمولیت را محدود کرده است. به طور دقیق، فهرست مواد معدنی خام و کالاهای نفتی مندرج در تصویبنامه شماره 58683/ت54537هـ مورخ 1396/05/16، اکنون مشمول مالیات بر درآمد هستند.
💡 راهکار ایران ایمپکس برای بازرگانان
برای در امان ماندن از جرایم مالیاتی:
-
مشاوره دقیق: قبل از هرگونه اظهار کالا در گمرک، ماهیت خام یا نیمهخام بودن کالا را با لیستهای جدید سازمان مالیاتی چک کنید.
-
بررسی تعرفهها: کدهای تعرفه خود را به طور دقیق در اظهارنامه وارد کنید تا با موارد مندرج در تصویبنامههای مذکور تداخل نداشته باشد.
-
خدمات تخصصی: ایران ایمپکس با تکیه بر دانش کارشناسان حقوقی و گمرکی، آماده است تا ریسکهای مالیاتی صادرات شما را به حداقل برساند.
با توجه به تغییرات پیدرپی قوانین مالیاتی، تکیه بر اطلاعات بهروز و خدمات ایران ایمپکس میتواند ضامن سلامت تجارت شما در بازارهای بینالمللی باشد.